ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

SELECTED ASPECTS OF INTERNATIONAL TAX PLANNING AND TERRITORIAL TAXATION

Быкова Наталья Николаевна, Кирюшкина Анна Николаевна, Курилов Кирилл Юрьевич

Bykova Natalia Nikolaevna, Kiryushkina Anna Nikolaevna, Kurilov Kirill Yuryevich

Карельский научный журнал, № 2(27) 29.05.2019

Аннотация:
Залогом успеха любого бизнеса является способность максимально увеличить прибыль и минимизировать затраты. Налоги являются одной из важнейших статей расходов, поэтому умение свести эти расходы к минимуму во многом определяет успешность бизнеса в целом. А поскольку большинство видов деятельности в современных условиях ведения бизнеса неизбежно связано с внешнеэкономическими операциями, то налоговое планирование приобретает международный характер. Знать, как правильно платить налоги и как при этом не подвергаться дополнительному налоговому бремени, теперь приходится не только в границах юрисдикции резидентства налогоплательщика, но и во всех странах ведения предпринимательской активности. На сегодняшний день интернациональный бизнес становится все более популярным. Ранее использовались только транснациональные корпорации, но сейчас на международную арену выходит средний и малый бизнес. Это обусловлено тем, что разные государства мира отличаются друг от друга не только природными, финансовыми и трудовыми ресурсами, но и налоговыми системами. Разнятся и налоговые ставки, и сам принцип налогообложения. Помимо местного законодательства вопросы обложения налогами транснациональных компаний регулируются и двухсторонними соглашениями, заключенными между государствами. Желание предпринимателя уменьшить затраты на производство продукции, безусловно, вполне естественно. Поэтому преимущества налоговой системы той или иной страны - полезный ресурс развития бизнеса, чем и обусловлен приток бизнесменов на территорию юрисдикций с выгодными налоговыми условиями. Международное налоговое планирование является одним из способов налоговой оптимизации. Основные его инструменты - зарубежные компании, учрежденные в низконалоговых, либо безналоговых зонах, называемых офшорами. Они используются для перевода капиталов и доходов резидентов по оптимальным налоговым маршрутам в юрисдикции с льготным налогообложением, а также для инвестиций в наиболее надежные, необлагаемые и доходные активы на международных рынках капитала. Подобные переводы предоставляют возможность перемещать средства из любой точки мира на минимально налогооблагаемый объект. В этом качестве могут выступать деньги клиентов, капиталы от партнеров и отчисления своей компании. Целью данной статьи является рассмотрение отдельных аспектов международного налогового планирования, приобретающего все бо́льшую популярность.

Ключевые слова:
НАЛОГИ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО, МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС, ОФШОРЫ, ОФШОРНЫЕ КОМПАНИИ, ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ,
Description:
The key to the success of any business is the ability to maximize profits and minimize costs. Taxes are one of the most important items of expenditure, so the ability to reduce these costs to a minimum largely determines the success of the business as a whole. And since most of the activities in the modern business environment is inevitably associated with foreign economic operations, the tax planning becomes international. Knowing how to pay taxes and how not to be subject to additional tax burden is now necessary not only within the jurisdiction of the taxpayer's residence, but also in all countries of business activity. Today, international business is becoming more and more popular. Previously, only transnational corporations were used, but now small and medium-sized businesses are entering the international arena. This is due to the fact that different countries of the world differ from each other not only in natural, financial and labor resources, but also in tax systems. Different and tax rates, and the principle of taxation. In addition to local legislation, the taxation of transnational companies is regulated by bilateral agreements between States. The desire of the entrepreneur to reduce the cost of production, of course, is quite natural. Therefore, the advantages of the tax system of a country - a useful resource for business development, and this is due to the influx of businessmen into the territory of jurisdictions with favorable tax conditions. International tax planning is one of the ways of tax optimization. Its main tools are foreign companies established in low-tax or tax-free zones called offshore. They are used for the transfer of capital and income of residents on optimal tax routes in a jurisdiction with preferential taxation, as well as for investments in the most reliable, non-taxable and profitable assets in the international capital markets. Such transfers provide an opportunity to move funds from anywhere in the world to the minimum taxable object. In this capacity can be the money of customers, capital from partners and deductions of the company. The purpose of this article is to consider certain aspects of international tax planning, which is becoming increasingly popular.

Key words:
TAXES, TAXATION, TERRITORIAL TAXATION, TAX PLANNING, INTERNATIONAL TAX PLANNING, TAX EVASION, ENTREPRENEURSHIP, INTERNATIONAL BUSINESS, OFFSHORE COMPANIES, DOUBLE TAXATION, TAX AUTHORITIES